會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是跨境電商增值稅政策 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下歐盟跨境電商增值稅法案新政策解讀，國內(nèi)賣家需做好充分準(zhǔn)備，跨境電商——2021新政策新影響，跨境電商不可不知的稅務(wù)問題，跨境電商零售進口增值稅政策對比表??。

1.歐盟跨境電商增值稅法案新政策解讀，國內(nèi)賣家需做好充分準(zhǔn)備

為了降低跨境電商增值稅逃稅問題對于法國稅務(wù)收入的影響，法國*近年來針對跨境電商增值稅管理越發(fā)嚴(yán)格。2021年9月法國*發(fā)布了應(yīng)對對電子商務(wù)增值稅欺詐現(xiàn)象的“反欺詐法規(guī)”，從2021年1月開始法國稅務(wù)局加大操作中的監(jiān)管力度，通過各大電商平臺，監(jiān)察平臺對賣家增值稅收情況進行篩查和監(jiān)管。與此同時，歐盟委員會也先后推出針對跨境電商增值稅管理的法案及政策，完善增值稅申報系統(tǒng)，力求對歐盟成員國的增值稅管理進行規(guī)范統(tǒng)一。漢騰咨詢將對歐盟以及法國的跨境電商增值稅相關(guān)法案和政策進行整理及解讀，協(xié)助國內(nèi)賣家做好政策過渡期間的準(zhǔn)備工作。歐盟法案及生效時間2021年11月21日，歐盟理事會公布了針對跨境電商新的增值稅規(guī)則，以促進跨境貿(mào)易，打擊增值稅欺詐并確保歐盟企業(yè)的公平競爭。該規(guī)則計劃于2021年1月生效。 2021年2月12日，歐盟委員會實施條例（EU）2021/194通過，歐盟針對跨境電商增值稅的一攬子政策已全部完成，該法規(guī)規(guī)定了在單一增值稅窗口中注冊的方式，包括進口單一窗口（IOSS）以及增值稅申報具體規(guī)定。 2021年7月22日，歐盟理事會作出最終決議，通過關(guān)于延遲跨境電商增值稅新政（以下簡稱“增值稅新政”）的提議。根據(jù)決議，受全球新冠肺炎疫情的影響，原定于2021年1月1日起施行的增值稅新政，將延期至2021年7月1日起施行。歐盟規(guī)范跨境電商增值稅的法案及生效時間2021年11月21日歐盟理事會公布了針對跨境電商新的增值稅規(guī)則，以促進跨境貿(mào)易，打擊增值稅欺詐并確保歐盟企業(yè)的公平競爭。該規(guī)則計劃于2021年1月生效。2021年2月12日歐盟委員會實施條例（EU）2021/194通過，歐盟針對跨境電商增值稅的一攬子政策已全部完成，該法規(guī)規(guī)定了在單一增值稅窗口中注冊的方式，包括進口單一窗口（IOSS）以及增值稅申報具體規(guī)定。2021年7月22日，歐盟理事會作出最終決議，通過關(guān)于延遲跨境電商增值稅新政（以下簡稱“增值稅新政”）的提議。根據(jù)決議，受全球新冠肺炎疫情的影響，原定于2021年1月1日起施行的增值稅新政，將延期至2021年7月1日起施行。歐盟跨境電商法案新政策主要內(nèi)容自2021年7月起，非歐盟*的跨境電商賣家需要特別關(guān)注以下政策調(diào)整：取消從非歐盟*進口到歐盟的低價商品（低于22歐元）增值稅豁免政策。對于每批貨物價值不超過150歐元的，可以通過歐盟拓展改進的新一站式申報系統(tǒng)（One Stop Shop或OSS），申報并繳納低價值商品增值稅。該類產(chǎn)品在進口時免征進口增值稅，從而提高商品通關(guān)速度。 取消歐盟各成員國的遠(yuǎn)程銷售金額起征點標(biāo)準(zhǔn)，改為歐盟內(nèi)整體的通用起征點標(biāo)準(zhǔn)。例如法國曾經(jīng)采用的統(tǒng)一的起征點標(biāo)準(zhǔn)為35,000歐元，新政執(zhí)行后，其遠(yuǎn)距離銷售額起征點將下調(diào)為10,000歐元。如果賣家在歐盟境內(nèi)跨境銷售的年度銷售額超過該額度，則賣家應(yīng)按照消費者所在國的增值稅法規(guī)核算和繳納增值稅。 推出一站式申報系統(tǒng)（OSS）非歐盟*跨境電商賣家只需在一個歐盟成員國進行增值稅登記注冊，就可以通過OSS系統(tǒng)申報在歐盟境內(nèi)的全部增值稅。對于歐盟以外的企業(yè)，需要任命一名歐洲稅務(wù)代表代為注冊歐盟成員國增值稅號，并代為通過OSS系統(tǒng)進行增值稅申報。明確電商平臺承擔(dān)非歐盟電商賣家在該平臺銷售貨物的有關(guān)增值稅義務(wù)。在法國，從2021年起，法國稅務(wù)局要求電商平臺必須提供其客戶的增值稅進口詳細(xì)信息和增值稅責(zé)任，電商銷售平臺需保持10年的交易記錄，從而確保稅務(wù)機關(guān)能夠驗證增值稅的征收情況。該政策與歐盟法案政策保持一致。漢騰咨詢新政解讀及建議對于上述歐盟跨境電商增值稅新政策，漢騰咨詢建議在2021年7月1日新政開始實施之前，*跨境電商需要做好充分準(zhǔn)備工作，以應(yīng)對政策調(diào)整對業(yè)務(wù)模式及申報操作帶來的影響：1. 賣家需要及時注冊歐盟成員國增值稅號，并按照電商平臺要求上傳增值稅號信息，避免出現(xiàn)封號及資金凍結(jié)的風(fēng)險。2. 根據(jù)OSS系統(tǒng)新功能，對于非歐盟企業(yè)的賣家，需要至少一個歐盟成員國增值稅號，以申報歐盟境內(nèi)全部增值稅。增值稅號注冊工作需要任命一名具有資質(zhì)的歐洲稅務(wù)代表代為完成，并由該稅務(wù)代表通過OSS系統(tǒng)進行增值稅申報。3. 對于低于150歐元的商品可以考慮新的申報入境模式，通過OSS系統(tǒng)進行申報及繳納增值稅款，從而提供通關(guān)效率。4. 特別注意遠(yuǎn)程銷售起征點調(diào)整，對于遠(yuǎn)程銷售超過10,000歐元的，要及時進行增值稅申報及繳納。5. 保留好各大電商平臺銷售及增值稅申報信息，以應(yīng)對未來法國稅務(wù)*可能進行的增值稅合規(guī)性檢查。漢騰咨詢服務(wù)漢騰咨詢結(jié)合新政策調(diào)整以及市場現(xiàn)狀，與法國專業(yè)稅務(wù)代表機構(gòu)合作，為您提供法國增值稅申報及管理的全面服務(wù)。包括：法國增值稅號快速申請，6周內(nèi)可獲得增值稅號。作為歐盟稅務(wù)代表進行的每月增值稅申報服務(wù)。配合法國及歐盟各國提出的增值稅審查支持服務(wù)。如果您對于歐盟增值稅新政或增值稅號申請及申報有任何問題，可以隨時聯(lián)系我們：微信公眾號: clevana_郵箱: info@clevana.de網(wǎng)站: 登錄漢騰咨詢官網(wǎng): 漢騰咨詢 更多精彩內(nèi)容等著您！

2.跨境電商——2021新政策新影響

回望2021年，最可怕的不是跨境電商行業(yè)的變化，而是變化的速度。沿著舊地圖，找不到新大陸。2021年，突如其來的疫情，讓全球老百姓陷入恐慌，除了危及生命以外，更多的人把目光投向了疫情對全球經(jīng)濟的影響?？缇畴娚虛?jù)海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，去年跨境電商增長迅猛，2021年共通過海關(guān)跨境電子商務(wù)管理平臺驗放進出口清單24.5億票，同比增長63.3%?？缇畴娚桃劳芯W(wǎng)絡(luò)非接觸交易，受疫情影響較小，同時部分線下交易也因疫情原因轉(zhuǎn)至線上。大幅增長的跨境電商業(yè)務(wù)給海關(guān)監(jiān)管帶來巨大挑戰(zhàn)，尤其在年終年初電商大促期間。因此，對于如何在做好常態(tài)化疫情防控工作的同時，保障電商包裹準(zhǔn)確及時送達(dá)每一位消費者，成了擺在海關(guān)面前必須解決的難題。另外，2021年，海關(guān)將跨境電商B2B(企業(yè)對企業(yè))出口和跨境電商進出口退貨納入通關(guān)服務(wù)保障范圍。通過保障B2B出口通關(guān)時效，進一步支持企業(yè)拓展電商批量出口業(yè)務(wù)，幫助中小微企業(yè)進一步降低成本，讓消費者“放心買”，出口企業(yè)“放心賣”。英國脫歐導(dǎo)致的相關(guān)變化倉儲配送相關(guān)規(guī)定的變化自2021年1月1日起，英國正式退出歐盟單一市場及海關(guān)聯(lián)盟，英歐間設(shè)立海關(guān)邊境。因此，亞馬遜正式停止英國與歐盟邊境運輸配送。而此項規(guī)定意味著英國與歐盟將分別適用倉儲限制規(guī)則，且賣家需在英國與歐盟分別存儲貨物。商品合格認(rèn)定標(biāo)志的變化自2021年1月1日起，制造商需對英國銷售的商品使用UKCA標(biāo)志取代此前的CE標(biāo)志。不過若貨物在此日期之前已投放市場，那么將不受到影響，賣家只需提供訂單、物流單等相關(guān)證明仍可在英國進行銷售。品牌方面出現(xiàn)的變化英脫歐后，擁有歐洲品牌的賣家，品牌將會自動分裂出一個英國品牌，供賣家在英使用。對于想做歐洲站以及英國站但還沒有擁有品牌的賣家，現(xiàn)在注冊品牌時需注冊英國與歐洲兩個品牌。增值稅法規(guī)的變化自2021年1月1日起，英國將實行一套新的增值稅法規(guī)，賣家在向英國買家發(fā)送貨物時，應(yīng)知悉英國增值稅的具體情況，做好應(yīng)對方法。美國商標(biāo)費用上漲商標(biāo)收費新標(biāo)準(zhǔn)此前，美國專利商標(biāo)局發(fā)布消息稱，自2021年1月2日起，開始實行新的商標(biāo)收費標(biāo)準(zhǔn)，主要包括申請費用、宣誓費用、請愿書費用、撤銷與異議費用、復(fù)議費用的相關(guān)調(diào)整。歐盟開征塑料包裝稅歐盟塑料包裝稅為應(yīng)對新冠疫情造成的沖擊，早在2021年7月歐盟特別峰會上便明確表示將在2021年1月1日起征收塑料包裝稅。具體內(nèi)容為：對一次性塑料包裝按每公斤0.8歐元（約合6.4元人民幣）的稅率征稅。限塑成為一種新趨勢，英國也緊隨其后，并表示塑料包裝稅將于2021年4月1日起生效。所以賣家必須注意銷售貨品時應(yīng)盡量避免塑料制品。2021年，無論疫情走勢如何，跨境電商出口業(yè)務(wù)的規(guī)模會更加大?？缇畴娚虒S著時代的浪潮崛起，我們必須清楚，沒有個人的成功，只有時代的成功。縱觀2021年，賣家需關(guān)注新一年的政策新變化，才能做好充足的準(zhǔn)備。

3.跨境電商不可不知的稅務(wù)問題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬億，同比增長 28.6%。其中，*跨境電商進出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個流程中的稅務(wù)問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問題也涉及到兩個*，復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進口。在報關(guān)出口后，購銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進行出口退稅。目的國進口清關(guān)時需要繳納進口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費增值稅。二、*報關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨3) 國際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進口繳納的進口稅金在貨物進口時，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進口稅金。進口稅金=關(guān)稅+進口增值稅關(guān)稅=貨物申報價值*關(guān)稅稅率進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國0%，英國20%，德國19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國站銷售的賣家一般會說通過說明賣家非美國本地賣家，完成美國稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報聲明其本人并非美國公民，要求免除美國的相關(guān)稅項。申報后有效三年。如果是亞馬遜英國站，英國稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲的賣家們，即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國的銷售增值稅需要先注冊VAT稅號，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進行季度申報。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國為例，繳納銷售增值稅會增加成本，降低產(chǎn)品的競爭力，出口退稅卻可以獲得*費用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時有可實現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團旗下，以全球倉儲為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉儲、國際專線、國際小包、國際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

4.跨境電商零售進口增值稅政策對比表

二十世紀(jì)以來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、萬國郵聯(lián)（UPU）和全球公民自由購物權(quán)的結(jié)合，跨境電商異軍突起。近年來，在傳統(tǒng)國際貿(mào)易整體發(fā)展不容樂觀的情形下，全球跨境電商發(fā)展迅猛，形成了一定的產(chǎn)業(yè)集群和交易規(guī)模，為全球貿(mào)易搭建起一個自由、開放、通用、普惠的平臺。在這個平臺上，全球億萬消費者可以買全球，全球廣大中小企業(yè)可以賣全球，真正實現(xiàn)全球連接、全球聯(lián)動的貿(mào)易新格局。 跨境電商將深度連接世界貿(mào)易，成為未來全球國際貿(mào)易的主要運作形式，也是我國形成國際大循環(huán)新格局的有力抓手和重要途徑之一。 下表是截止到目前，跨境電商零售進口增值稅政策變化對比表 雖然現(xiàn)在跨境電商躺著賺錢的日子已經(jīng)過去了，但是跨境電商已經(jīng)成為未來國際貿(mào)易的主要運作形式，這一點是無可爭辯的，也是不可逆轉(zhuǎn)的。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：跨境電商增值稅政策，相信對您有所幫助。