會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是跨境電商國(guó)內(nèi)如何交稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2019*跨境電商綜合稅怎么計(jì)算？*跨境稅收*政策一覽，做跨境電商，要上稅嗎？稅收問(wèn)題如何解決？，寧波跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口商品是否需要交稅?，跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題，跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？??。

1.2021*跨境電商綜合稅怎么計(jì)算？*跨境稅收*政策一覽

2021年*跨境電商稅收政策發(fā)生何種變化，以下TMO搜集了19年度*海關(guān)總署和*稅務(wù)局*公告，為大家進(jìn)行總結(jié)。個(gè)人限額調(diào)整2021年，跨境電商零售進(jìn)口商品的單次交易限值為5000元，年度交易限值為26000元。今后還將隨居民收入提高相機(jī)調(diào)增，政策上進(jìn)一步放寬*居民跨境消費(fèi)限制。*從16年舊政的2000元單次限額，20000元年度限額上調(diào)。超額政策調(diào)整2021年，完稅價(jià)格超過(guò)5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額，但年度交易總額超過(guò)年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。*16年的舊政為超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅?？缇畴娚叹C合稅率更新2021年，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為13%、10%。也就是說(shuō)，一般情況下，目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。*舊政，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物的適用稅率為17%、11%。一般情況下跨境綜合稅率11.9%。19年跨境進(jìn)口的稅收負(fù)擔(dān)被進(jìn)一步降低，利好消息。在法定5000元（單次）和26000元（年度）交易限值以內(nèi)的跨境電商綜合稅計(jì)算規(guī)則*關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收*稅費(fèi)=購(gòu)買單價(jià) x 件數(shù) x 跨境電商綜合稅率*跨境電商綜合稅率 =[（消費(fèi)稅率 + 增值稅率）/（1-消費(fèi)稅率）]×70%以下為主流品類對(duì)應(yīng)的跨境電商綜稅稅率，供參考以上本文僅針對(duì)在*擁有法律實(shí)體，注冊(cè)公司的企業(yè)下的保稅模式和跨境直郵模式。當(dāng)然，這也是目前的主流跨境電商模式。如果您并未在*進(jìn)行注冊(cè)，則更適用海外直郵模式。TMO Group專注于為國(guó)際品牌進(jìn)入*提供本地化的策略咨詢與電商開(kāi)發(fā)服務(wù)，如果您欲知更多2021年*跨境電商*動(dòng)態(tài)，歡迎關(guān)注我們的知乎?；蛘吆臀覀?nèi)〉寐?lián)系，深入探討。

2.做跨境電商，要上稅嗎？稅收問(wèn)題如何解決？

VAT稅是做跨境電商必然會(huì)遇到的一個(gè)問(wèn)題。VAT稅是指增值稅，不同的*站點(diǎn)對(duì)VAT增值稅的征收情況和征收費(fèi)率是不一樣的，現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟*普遍征收的售后增值稅，相當(dāng)于貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。如果跨境電商賣家做的是歐洲市場(chǎng)，需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)，申請(qǐng)到稅號(hào)后，賣家需要根據(jù)實(shí)際的銷售金額，按法律規(guī)定時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。一般納稅人：VAT增值稅=銷項(xiàng)稅額（銷售稅）-進(jìn)項(xiàng)稅額（進(jìn)口稅）；小規(guī)模納稅人：VAT增值稅=銷售額*利率。歐盟法律規(guī)定，商家的所有銷售、包括在網(wǎng)上的銷售，銷售一個(gè)基本的免稅額度，其他的銷售都應(yīng)該按照對(duì)應(yīng)的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣家需要上稅嗎？跨境電商分為兩種模式，一種是無(wú)貨源模式、一種是精品模式。無(wú)貨源模式和精品模式都要收取一個(gè)售后增值稅，售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元，超過(guò)15英鎊和22歐元，就會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。做無(wú)貨源模式，單件產(chǎn)品的價(jià)格很難達(dá)到22歐元，所以基本不會(huì)達(dá)到關(guān)稅收取標(biāo)準(zhǔn)。賣家如何繳納稅款呢？有兩種途徑，一種是使用英國(guó)稅務(wù)*的官方在線操作系統(tǒng)進(jìn)行自行申報(bào)；二是制定正規(guī)的會(huì)計(jì)師代為操作。根據(jù)英國(guó)稅的規(guī)定，每個(gè)亞馬遜英國(guó)站運(yùn)營(yíng)賬號(hào)都必須添加VAT稅號(hào)，每個(gè)VAT稅號(hào)都是*的，賣家應(yīng)該申請(qǐng)一個(gè)屬于自己的VAT稅號(hào)，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里，就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT稅號(hào)。如果賣家不添加VAT稅號(hào)，不及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，可能會(huì)面臨貨物查封、罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)斐煞獾辍Ｄ壳癡AT成為跨境電商貿(mào)易中的一個(gè)不容忽視的部分，新形勢(shì)下，賣家應(yīng)該積極遵守法律和平臺(tái)運(yùn)營(yíng)規(guī)則，把困難變成機(jī)遇。

3.寧波跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口商品是否需要交稅?

根據(jù)海關(guān)總署規(guī)定購(gòu)買跨境購(gòu)商品電訂單實(shí)際銷售價(jià)格作完稅價(jià)格(征稅基數(shù))參照行郵稅稅率計(jì)征進(jìn)口稅稅款應(yīng)征稅額民幣50元(含50元)海關(guān)予免征超50元稅額全額征繳比包紙尿褲銷售價(jià)格150元進(jìn)口稅稅率10%稅額15元低于50元用繳稅購(gòu)買4包稅額60元需要繳納60元進(jìn)口稅 由寶貝反斗城城提供信息

4.跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬(wàn)億，同比增長(zhǎng) 28.6%。其中，*跨境電商進(jìn)出口結(jié)構(gòu)出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長(zhǎng)遠(yuǎn)噶站做準(zhǔn)備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問(wèn)題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國(guó)內(nèi)電商復(fù)雜性高很多，其中稅務(wù)問(wèn)題也涉及到兩個(gè)*，復(fù)雜程度更高。其中包括在*境內(nèi)的報(bào)關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報(bào)關(guān)出口后，購(gòu)銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費(fèi)增值稅。二、*報(bào)關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉(cāng)頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運(yùn)/空運(yùn)/快遞）發(fā)貨3) 國(guó)際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內(nèi)容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì)不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國(guó)0%，英國(guó)20%，德國(guó)19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國(guó)站銷售的賣家一般會(huì)說(shuō)通過(guò)說(shuō)明賣家非美國(guó)本地賣家，完成美國(guó)稅表W-8BEN(W8),由開(kāi)戶人填報(bào)聲明其本人并非美國(guó)公民，要求免除美國(guó)的相關(guān)稅項(xiàng)。申報(bào)后有效三年。如果是亞馬遜英國(guó)站，英國(guó)稅局HMRC在16年頒布樂(lè)樂(lè)法令，要求跨境電商平臺(tái)（eBay、Amazon等）所有使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國(guó)的銷售增值稅需要先注冊(cè)VAT稅號(hào)，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報(bào)。五、如何將稅務(wù)合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國(guó)稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國(guó)為例，繳納銷售增值稅會(huì)增加成本，降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅卻可以獲得*費(fèi)用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵(lì)出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結(jié)合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國(guó)的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內(nèi)。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團(tuán)旗下，以全球倉(cāng)儲(chǔ)為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際專線、國(guó)際小包、國(guó)際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

5.跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶?？缇畴娚棠壳按嬖谪?cái)稅不合規(guī)的常見(jiàn)問(wèn)題1、收款不合規(guī)2、付款不合規(guī)3、國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)4、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶，并不知道這樣做有什么風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于跨境電商財(cái)稅就只知道VAT問(wèn)題，其余均是一問(wèn)三不知。8、部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板雖然知道傳統(tǒng)的財(cái)稅問(wèn)題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財(cái)稅存在很多不合規(guī)的地方，但是不知道如何應(yīng)對(duì)。比如：外幣如何合法轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報(bào)稅？如何設(shè)計(jì)公司架構(gòu)？如何融資問(wèn)題，資金流短缺如何融資？國(guó)內(nèi)公司沒(méi)有合規(guī)的銷售收入無(wú)法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節(jié)省公司運(yùn)營(yíng)成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說(shuō)不定金稅三期稍微一升級(jí)就爆雷了。賣房，賣車補(bǔ)稅時(shí)常再跨境電商圈內(nèi)傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無(wú)憂。財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也是勢(shì)在必行，那么我們?nèi)绾渭饶茉诓辉黾映杀旧踔翗O少成本下完成合規(guī)，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現(xiàn)金缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)？跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的跨境電商企業(yè)，需要做的財(cái)稅合規(guī)工作有所區(qū)別1、起步不久的中小型賣家：各公司發(fā)展前期，千萬(wàn)別零申報(bào)，多少要報(bào)些稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國(guó)內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，申請(qǐng)香港離岸公司，以及離岸賬戶。確保外匯資金收付問(wèn)題。2、已經(jīng)初具規(guī)模，想融資貸款的中大型賣家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)，采購(gòu)、發(fā)票采購(gòu)、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)，四流合一問(wèn)題。3、準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國(guó)的VAT申報(bào)。很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì)選擇節(jié)稅的做法，但比起節(jié)稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視，也就是說(shuō)控制企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)合法地減少稅負(fù)，但千萬(wàn)不要逃稅。很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢(qián)。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(zhǎng)期看來(lái)，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來(lái)越規(guī)范、合規(guī)的營(yíng)商環(huán)境下，不合規(guī)的跨境電商將面臨賬號(hào)凍結(jié)的境地?？缇池?cái)稅合規(guī)應(yīng)該怎么做？一、資金流合規(guī)1、公司賬戶收款：小微企業(yè)，月10萬(wàn)免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過(guò)香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。3、境外資金回流方式：注冊(cè)*香港公司，用*公司控制離岸公司。二、物流合規(guī)據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括有4種：一種是9610模式，俗稱集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡(jiǎn)稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810 簡(jiǎn)稱“跨境電商出口海外倉(cāng)”，適用于跨境電商出口海外倉(cāng)的貨物。1039模式簡(jiǎn)稱：市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式，等等。三、稅務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)，以及有票采購(gòu)合規(guī)處理2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案四、賬務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，以及無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處一、企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必大大降低。二、很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，企業(yè)合規(guī)之后，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也就有可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。三、離岸公司賬號(hào)收款，解決外匯資金合規(guī)問(wèn)題，以及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移自由化。利用香港國(guó)際自由貿(mào)易港的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。降低國(guó)內(nèi)公司運(yùn)營(yíng)成本，以及資金進(jìn)出合規(guī)問(wèn)題。四、財(cái)稅合規(guī)，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運(yùn)營(yíng)自己的企業(yè)，反而那些不合規(guī)的可能要忙于稅務(wù),海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

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