會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是電商平臺分銷傭金會計處理 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下小程序商城分銷傭金稅務(wù)處理方式，微信商城分銷傭金如何做財稅處理？，搞電子商務(wù)需要交營業(yè)稅嗎？（急），電商分銷傭金個稅如何處理？，電商行業(yè)會計如何處理賬務(wù)？刷單怎么做賬？??。

1.小程序商城分銷傭金稅務(wù)處理方式

小程序商城銷售收入從支付提現(xiàn)到公戶后如何扣稅？還有分銷的傭金通過支付放到分銷員的零錢包，稅務(wù)又怎么處 理？按什么稅目為其扣繳個稅？ 線上推廣者與平臺是一個合作的關(guān)系，雙方并無雇傭關(guān)系，也沒有簽署勞動合同。按需分配任務(wù)，按需完成任務(wù)，完 成后結(jié)算傭金。用人不管人，管人不用人。 分銷員為商城推廣分銷商品后提現(xiàn)傭金，由于分銷員與平臺無雇傭關(guān)系，平臺發(fā)了傭金給推廣者后無法獲得成本票； 公戶出款給個人頻次多會容易引起監(jiān)管注意；按照“誰發(fā)錢誰就是扣繳義務(wù)人”的原則。商城需為其扣繳個稅，參照 經(jīng)營所得為5%-35%的稅率。 商城平臺來為分銷員繳納個稅，參考個人經(jīng)營所得的，那就適用于靈活用工的稅籌服務(wù)。 此場景下通過第三方服務(wù)方來代發(fā)傭金既可以的解決成本進(jìn)項抵扣，可以解決個人完稅的問題。參照稅目為個人經(jīng) 營所得。稅局核定稅率，合規(guī)完稅并為甲方企業(yè)提供合規(guī)類目進(jìn)項票抵扣。 薪行家是受稅局的授權(quán)，具有代征代繳資質(zhì)的服務(wù)方。 O2O、兼職服務(wù)、個人代理、社交電商、物流倉儲、軟件開發(fā)眾包等存在靈活用工模 式的企業(yè)提供： 傭金代發(fā)，個稅代繳的解決方案，可提供6%發(fā)票用于進(jìn)項抵扣，為個人提供稅后收入，有效降低企 業(yè)稅負(fù)，合法合規(guī)

2.微信商城分銷傭金如何做財稅處理？

微信商城分銷傭金如何做財稅處理？問題描述：微信商城，分銷系統(tǒng)可直接將分銷傭金提現(xiàn)至微信零錢：1、這部分分銷傭金沒有發(fā)票；2、分銷員非公司員工；請問這部分在財務(wù)方面如何做支出？【解答】這個問題實際上可以分為兩個方面：會計處理和稅務(wù)處理。一、會計處理會計處理是比較簡單的，可以直接作為“銷售費用”處理的。1、按約定的比例提?。航瑁轰N售費用——分銷傭金貸：應(yīng)付賬款（或：其他應(yīng)付款）2、提現(xiàn)：借：應(yīng)付賬款（或：其他應(yīng)付款）貸：其他貨幣資金等二、稅務(wù)處理分銷傭金支出，主要涉及到個人所得稅和企業(yè)所得稅兩個方面的問題。1、個人所得稅微信商城的分銷商，一般都是個人利用微信朋友圈等渠道進(jìn)行推廣與推銷，銷售的所有環(huán)節(jié)還是商家完成的，分銷商只是起著代理作用。因此，分銷商獲得的傭金，按照個人所得稅法規(guī)定應(yīng)該屬于“勞務(wù)報酬所得”。根據(jù)規(guī)定，支付方在支付勞務(wù)報酬時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅。因此，商家支付的傭金應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行全員全額扣繳申報。如果不按規(guī)定扣減申報，其支出將不得在企業(yè)所得稅稅前扣除?，F(xiàn)在的難點估計是商家，不容易獲得分銷商的身份信息。我國目前上網(wǎng)都要求實名制，微信和微信零錢賬號等都是實名制的，因此商家理論上是可以獲得實名制的。但是，微信客服方肯定是不會向商家提供分銷商的身份信息的，因此只有商家向分銷商主動索取身份信息，說明是用于個人所得稅申報用的。2、企業(yè)所得稅（1）稅前扣除憑證問題根據(jù)*稅務(wù)總局2021年第28號公告規(guī)定，對于個人零星小額支出，按照現(xiàn)在的規(guī)定，在500元以下的，可以不要發(fā)票，可以依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的支付憑證和個人的收款收據(jù)等作為稅前扣除憑證，但是同樣需要個人的相關(guān)身份信息。如果交易額超過500元，應(yīng)要求個人提供稅務(wù)局代開發(fā)票。如果商家支付的傭金，不能滿足上述規(guī)定，其支出不能稅前扣除。（2）傭金比例問題《財政部、*稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。其中，其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。因此，即便是滿足前述所有條件，傭金但是超過比例限制的部分也不得稅前扣除。3、改變分銷模式目前*鼓勵靈活用工模式，各地也專門成立了諸多靈活用工平臺。各地對靈活用工平臺也有很多優(yōu)惠政策，可以解決支出的發(fā)票問題，以及由靈活用工平臺接受稅務(wù)局委托代征相關(guān)稅費，且稅負(fù)較低。因此，對于分銷可以轉(zhuǎn)為由靈活用工平臺作為中介外包承接的形式。

3.搞電子商務(wù)需要交營業(yè)稅嗎？（急）

　　電子商務(wù)作為一種*的商務(wù)貿(mào)易形態(tài)正在全面走進(jìn)人們的經(jīng)濟活動和社會生活。*目前的電子商務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)銷售、信息交換、售前售后服務(wù)、電子支付、運輸、組成虛擬企業(yè)等內(nèi)容。將商業(yè)活動予以電子化和網(wǎng)絡(luò)化的電子商務(wù)在日益受到普遍關(guān)注的同時，由于其商品交易方式、流轉(zhuǎn)程序、支付方式等與傳統(tǒng)的營銷方式有很大的不同，目前稅法對其規(guī)定有許多不明確的地方，為開展稅收籌劃提供了廣闊的余地。對電子商務(wù)進(jìn)行稅收籌劃的切入點主要有以下幾方面：　　1．稅收管轄權(quán)　　目前，大多數(shù)*結(jié)合行使居民稅收管轄權(quán)和所得來源地稅收管轄權(quán)?！　‘?dāng)兩種稅收管轄權(quán)發(fā)生沖突時，通常按照稅收協(xié)定的規(guī)定來解決?！　∥覈惙ň?居民的全球所得以及非居民來源于我國的所得征稅，對不同類型的所得，稅法對收入來源的判斷標(biāo)準(zhǔn)不一?！　”热纾瑢︿N售商品的征稅主要取決于商品所有權(quán)在何地轉(zhuǎn)移；　　對勞務(wù)的征稅則取決于勞務(wù)的實際提供地；　　特許權(quán)使用費則通常采用受益人所在地為標(biāo)準(zhǔn)。　　然而，由于電子商務(wù)的虛擬化、數(shù)字化、匿名化、無國界和支付方式電子化等特點，其交易情況大多被轉(zhuǎn)換為“數(shù)據(jù)流”在網(wǎng)絡(luò)中傳送，使稅務(wù)機關(guān)難以根據(jù)傳統(tǒng)的稅收原則判斷交易對象、交易場所、制造商所在地、交貨地點、服務(wù)提供地、使用地等。隨著電子商務(wù)的發(fā)展，公司容易根據(jù)需要選擇交易的發(fā)生地、勞務(wù)提供地、使用地，從而達(dá)到稅收優(yōu)化的目的?！　?．電子商務(wù)企業(yè)的性質(zhì)　　大多數(shù)從事電子商務(wù)的企業(yè)注冊地位于各地的高新技術(shù)園區(qū)，擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，且其營業(yè)執(zhí)照上限定的營業(yè)范圍并沒有明確提及電子商務(wù)業(yè)務(wù)。有些企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上注明從事系統(tǒng)集成和軟件開發(fā)銷售、出口，但實際上主要從事電子商務(wù)業(yè)務(wù)。這類企業(yè)是屬于所得稅意義上的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和出口型企業(yè)，還是屬于生產(chǎn)制造企業(yè)、商業(yè)企業(yè)還是服務(wù)企業(yè)，因為判定性質(zhì)不同，將導(dǎo)致企業(yè)享受的稅收待遇有所不同?！　≡谒枚惿?，高新技術(shù)企業(yè)、生產(chǎn)制造型的外商投資企業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠；　　在增值稅上，生產(chǎn)制造企業(yè)和商業(yè)企業(yè)在進(jìn)項稅額的抵扣時間上規(guī)定不同；服務(wù)性企業(yè)則適用營業(yè)稅?！　《?，從事電子商務(wù)服務(wù)的電訊企業(yè)與普通企業(yè)執(zhí)行的營業(yè)稅稅率不一，從事電子商務(wù)服務(wù)的電訊企業(yè)按3％稅率繳納營業(yè)稅，而從事電子商務(wù)服務(wù)的普通企業(yè)則需繳納5％的營業(yè)稅。那么，被定性為什么樣的企業(yè)就成為關(guān)鍵問題。　　3．收入性質(zhì)的確認(rèn)　　電子商務(wù)將原先以有形財產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，使得網(wǎng)上商品購銷和服務(wù)的界限變得模糊。　　對這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息應(yīng)視為提供服務(wù)所得還是銷售商品所得，目前稅法還沒有明確的規(guī)定?！　《惙▽τ行紊唐返匿N售、勞務(wù)的提供和無形資產(chǎn)的使用規(guī)定了不同的稅收待遇?！　”热?，將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入會直接影響稅種的適用和稅負(fù)的大小。對貨物的銷售通常適用17％的增值稅，而勞務(wù)收入則適用5％的營業(yè)稅。　　再如，對來源于*的特許權(quán)使用費收入，須繳納所得稅和營業(yè)稅，而在境外提供勞務(wù)有可能在*免繳稅。那么，納稅人可以通過稅收籌劃，以享受適當(dāng)?shù)亩愂沾?。　?．常設(shè)機構(gòu)的判斷　　電子商務(wù)使得非居民能夠通過設(shè)在*服務(wù)器上的網(wǎng)址銷售貨物到境內(nèi)或提供服務(wù)給境內(nèi)用戶。但我國與外國簽訂的稅收協(xié)定并未對非居民互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)等涉及電子商務(wù)的問題作出任何規(guī)定?！　“凑諈f(xié)定的有關(guān)規(guī)定，“專以為本企業(yè)進(jìn)行其他準(zhǔn)備性或輔助性活動為目的而設(shè)的固定營業(yè)場所”不應(yīng)視為常設(shè)機構(gòu)，相應(yīng)地，亦無須在*繳納企業(yè)所得稅?！　》?wù)器或網(wǎng)站的活動是否屬于“準(zhǔn)備性或輔助性質(zhì)”，而不構(gòu)成稅收協(xié)定意義上的常設(shè)機構(gòu)，給稅收協(xié)定的解釋和執(zhí)行提出了新課題。　　此外，如果固定通過網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商的基礎(chǔ)設(shè)施在國內(nèi)商議和簽發(fā)定單，該網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商是屬于獨立代理人還是已構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的非獨立代理人也不明確?！　?．制定轉(zhuǎn)讓定價政策　　由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動的方式，原來由人完成的增值活動現(xiàn)在越來越多地依賴于機器和軟件來完成。網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔龟P(guān)聯(lián)企業(yè)在對待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上有更廣泛的運作空間。它們可快速地在彼此之間有目的調(diào)整成本費用及收入的分?jǐn)?，制定以謀求整個公司利益*化的轉(zhuǎn)讓定價政策?！　⊥瑫r，由于電子商務(wù)信息加密系統(tǒng)、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點，使稅務(wù)機關(guān)難以掌握交易雙方的具體交易事實，相應(yīng)地會給稅務(wù)機關(guān)確定合理的關(guān)聯(lián)交易價格和作出稅務(wù)調(diào)整增添了相當(dāng)?shù)碾y度。　　6．印花稅的繳納　　電子商務(wù)實現(xiàn)了無紙化操作，而且交易雙方常?！半[蔽”進(jìn)行?！　【W(wǎng)上訂單是否具有紙基合同的性質(zhì)和作用，是否需要繳納印花稅，目前也不明確?！　纳峡梢钥闯觯F(xiàn)行稅收政策、法規(guī)對于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展已相對滯后，有許多不明確的地方，這對稅收籌劃是一把“雙刃劍”，它既可以給企業(yè)帶來利益，又因為難以把握而制約了電子商務(wù)的迅猛發(fā)展。例如增值稅進(jìn)項稅的抵扣和固定資產(chǎn)的抵扣兩個問題就非常突出。　　電子商務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)資金流和物流不一致的情況。例如，電子商城和電子超市網(wǎng)上交易是通過虛擬的貨物入庫和出庫的手續(xù)，真正的物流并沒有到電子商城或電子超市，而資金流則是從采購方到電子商城或電子超市，再到供應(yīng)方。　　按照目前有關(guān)增值稅的規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、支付運費，所支付款項的單位必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進(jìn)項稅額，否則不予抵扣。這項規(guī)定確定了一個進(jìn)項稅額抵扣的前提，即資金流和物流的方式須一致。　　如果提供電子商務(wù)平臺的企業(yè)采用的虛擬出、入庫的處理方式使購進(jìn)貨物的企業(yè)無法抵扣利用電子商務(wù)采購的原材料或商品的進(jìn)項稅額，將加大企業(yè)的稅負(fù)，使企業(yè)對企業(yè)交易類型的電子商務(wù)發(fā)展受到很大的限制?！　∧壳拔覈鴮嵭械氖巧a(chǎn)型增值稅，企業(yè)購入的固定資產(chǎn)不允許抵扣進(jìn)項稅額。從事電子商務(wù)的企業(yè)為保證網(wǎng)上交易的安全準(zhǔn)確及快捷，需要投入大量資金購置機器設(shè)備，不允許抵扣購入固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項稅的政策在一定程度上制約了電子商務(wù)的發(fā)展?！　∪绻麑﹄娮由虅?wù)企業(yè)等科技含量較高的企業(yè)試行消費型增值稅，或適當(dāng)降低其增值稅稅率，可減輕其稅負(fù)，促進(jìn)電子商務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。　　隨著電子商務(wù)在*的快速發(fā)展，有必要盡早對這一新經(jīng)濟模式帶來的稅務(wù)問題加以明確和規(guī)范，重新修訂和解釋現(xiàn)行相關(guān)稅法。　　作者單位：滬江德勤會計師事務(wù)所北京分所

4.電商分銷傭金個稅如何處理？

電商行業(yè)競爭邁入頭部壟斷的今天，要想有新的突破必須有不一樣的打法。電商分銷是一個不算新鮮的玩法，通過B2C的分銷模式，來拓展銷量。分銷人員完成銷售后，電商平臺提供對應(yīng)的傭金。名稱可以是“市場合伙人、團長”等。這種分銷模式下的個人會存在兩個問題，個人與平臺屬于合作關(guān)系，并不屬于勞動關(guān)系。平臺為分銷個人結(jié)算傭金，分銷員需要提供對應(yīng)的票給平臺入賬。平臺為扣繳義務(wù)人，需給分銷員完個稅。完稅面臨的成本按照勞務(wù)報酬稅費支出，超過800元就要納稅，超過4000元要支付20%的勞務(wù)稅。稅費也是一筆不小的開支成本高企。讓個人承擔(dān)可能降低業(yè)務(wù)的積極性，不利于業(yè)務(wù)開展，企業(yè)獨自承擔(dān)增加額外的成本，降低利潤。不進(jìn)行扣繳的話又面臨著稅務(wù)風(fēng)險，陷入一個兩難的境地。如果有發(fā)票的話，在稅務(wù)和會計上都算是正常的，如果沒有發(fā)票就需要繳納給對方報勞務(wù)收入，勞務(wù)的稅率20%，也是需要代扣代繳個人所得稅，只不過稅目變成了偶然所得，稅率也是20%，這就存在一個問題這個稅點由誰承擔(dān)。針對此痛點需獲取稅務(wù)代征資質(zhì)。通過稅務(wù)委托代征的模式，利用眾包分包為分銷人員集中發(fā)放傭金并報稅，提供稅后收入。代發(fā)的傭金開具全額票給企業(yè)入賬，做進(jìn)項抵扣成本，解決合規(guī)入賬問題?！拔写鳌蹦Ｊ?依據(jù)為稅務(wù)總局《委托代征管理辦法》《*人民共和國稅收征收管理條例》 也就是說委托代征是由稅局授權(quán)的企業(yè)代替稅局去集中收稅，稅局會核定一個稅率給委托方，由委托方來代征代收，以達(dá)到集中控管、方便納稅的目的。

5.電商行業(yè)會計如何處理賬務(wù)？刷單怎么做賬？

電商！開淘寶的！一說起電商很多朋友應(yīng)該*反應(yīng)就是網(wǎng)購了吧！在這互聯(lián)網(wǎng)盛行的時代電商也是無處不在，網(wǎng)購也成了日常！親親留個好評！加個朋友吧！我是咱們會計知識的搬運工哦！需要請聯(lián)系我哦！哈哈哈，最近幾年電商行業(yè)的迅速發(fā)展崛起，電商會計也加入其中！電商會計和其他行業(yè)會計做的工作一樣嗎？先來看看財務(wù)流程吧！財務(wù)業(yè)務(wù)管理流程總賬流程采購賬務(wù)管理流程根據(jù)采購發(fā)票和驗收入庫單據(jù)做入庫處理，按品類入賬；進(jìn)貨成本=買價+相關(guān)稅費+運輸費等借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等）銷售賬務(wù)管理流程1、銷售完成，發(fā)出商品時的賬務(wù)處理；借：發(fā)出商品貸：庫存商品2、銷售收入的確定=售價×（1－r%商業(yè)折扣）÷1.13注1：如店鋪發(fā)行優(yōu)惠券即為商業(yè)折扣，不用做單獨賬務(wù)處理。注2：客戶確認(rèn)收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務(wù)處理；借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入-商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品費用賬務(wù)管理流程......電商業(yè)會計核算10、 網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認(rèn)收貨和收款（先發(fā)貨后付款、因拒收須重新發(fā)貨的交易）11、 網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→拒收退回取消交易（先發(fā)貨后付款、被拒收并取消交易）12、 已成交后退回貨品→換貨發(fā)貨（受理已成交后的換貨）......刷單賬務(wù)處理目前企業(yè)的電商業(yè)務(wù)，都普遍存在刷單現(xiàn)象（刷單，就是自己購買自己的產(chǎn)品，以達(dá)到提高店鋪排名、店鋪好評等目的）。刷單帶來的財務(wù)上的影響主要有銷售收入的增加、刷單費用的支出。下面以京東的刷單方式，請大家來說說該如何進(jìn)行賬務(wù)處理。刷單時，企業(yè)是以現(xiàn)金方式支付的貨款的，支付的現(xiàn)金該如何做賬？刷單回來的產(chǎn)品，該如何處理？做入庫嗎？如果做入庫，是作為什么方式、原因入庫？ 月末，京東開具的發(fā)票是包括刷單金額的，那么刷單產(chǎn)生的收入，該如何處理？......電子商務(wù)企業(yè)做財務(wù)分析......

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