會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是勞務(wù)公司如何納稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下個人為公司提供勞務(wù),勞務(wù)報酬個稅到底誰來代扣代繳,怎么算？，個人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？，勞務(wù)公司開發(fā)票如何交稅，勞務(wù)公司怎么合理節(jié)稅，勞務(wù)公司怎么繳稅，勞務(wù)報酬怎么交稅？??。

1.個人為公司提供勞務(wù),勞務(wù)報酬個稅到底誰來代扣代繳,怎么算？

關(guān)于個人為公司提供勞務(wù)后，個人去稅局代開發(fā)票，到企業(yè)入賬、代扣代繳個稅，很多小伙伴還是不太清楚或者有點迷糊，兩個角色中涉及到的稅事。今天貓叔再來講一講，希望一直在關(guān)注貓叔的小伙伴們都能夠掌握住以下幾點：個人提供勞務(wù)需要繳納哪些稅？對個人來講，如何去計算個稅？個人去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，誰來預(yù)扣預(yù)繳，怎么計算？個人指個體戶和其他個人（自然人），我們這篇文章里的個人專指其他個人（自然人）。個人提供勞務(wù)需要繳哪些稅01、增值稅我們*的增值稅納稅人分為兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而一般納稅人適用的是一般計稅方法或者簡易計稅方法，而小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。（1）征收率《增值稅實施細則》第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按照小規(guī)模納稅人納稅?！对鲋刀悤盒袟l例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。所以，自然人提供勞務(wù)報酬的征收率就是3%。（注意疫情期間，小規(guī)模增值稅納稅人階段性的優(yōu)惠征收率，湖北省免征，湖北省外減按1%）（2）免稅政策小規(guī)模納稅人在增值稅上是有很多優(yōu)惠政策的，財稅【2021】13號文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。那么自然人能不能按照小規(guī)模納稅人享受這個優(yōu)惠呢？ 顯然，自然人提供勞務(wù)獲得的報酬是無法比照小微企業(yè)享受免稅的。自然人發(fā)生了增值稅應(yīng)稅行為后，一般都是指的按次（日）納稅。財稅【2016】36號文規(guī)定，個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅，達到起征點的，全額計算增值稅；起征點：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）；比如，小王是一名自由職業(yè)者，接了一家廣告公司的海報設(shè)計項目，完成后可以拿到2000元作為報酬，那么小王收取的報酬超過了按次500元的起征點，需要繳納增值稅。在實務(wù)中，基本上各地稅務(wù)機關(guān)都是取不含稅金額500元/次來判斷自然人代開發(fā)票是否需要繳納增值稅的，超過500元，那就需要繳納增值稅，不超過起征點就不需要繳納增值稅。 02、個人所得稅（1）勞務(wù)報酬所得的范圍注意：上述勞務(wù)中，并沒有包含建筑勞務(wù)。(2)勞務(wù)報酬所得個稅表勞務(wù)報酬所得，適用20%至40%的超額累進預(yù)扣率（見下圖）：新個稅后，勞務(wù)報酬需要并入綜合所得交稅，年終匯算清繳時，和工資薪金適用同一個稅率表，合并一起計算個稅，多退少補，見下圖：這里從兩個角度來講，一是個人在提供勞務(wù)后如何去計算個稅，預(yù)繳個稅，二是個人提供勞務(wù)后，企業(yè)如何預(yù)扣預(yù)繳個稅？（3）案例1張老師在A公司任職，2021年每月從公司取得工資薪金收入10000元，沒有免稅收入，每月繳納三險一金2240元，假設(shè)也沒有其他專項附加扣除，另外，只有2021年6月份取得的勞務(wù)報酬收入6000元。張老師2021年應(yīng)該繳納個稅多少？我們先看下張老師的年收入額=工薪薪金+勞務(wù)報酬+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得=10000*12+6000/1.03*（1-20%）=124660.19元勞務(wù)報酬以收入減除20%的費用后的余額為收入額。綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確認的其他扣除=124660.19-60000-2240*12=37780.19元適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元全年應(yīng)納稅額=37780.19*10%-2520=1258.02元以上是我們按年度算出的張老師應(yīng)交的個稅合計，但是實務(wù)中，無論是工資薪金還是勞務(wù)報酬，都不是年底一次性繳納的，取得的綜合所得，按年計算個稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。這里就是張老師所在任職單位A公司和支付勞務(wù)報酬的支付方預(yù)扣預(yù)繳個稅。那支付勞務(wù)報酬的支付方如何計算預(yù)扣預(yù)繳個稅呢？繼續(xù)往下看。03、個人代開發(fā)票，個稅如何預(yù)扣預(yù)繳之前個人代開勞務(wù)發(fā)票，在代開發(fā)票時稅務(wù)機關(guān)一般都會代扣代繳個稅，但是按照規(guī)定，納稅人取得的勞務(wù)報酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個稅本質(zhì)上應(yīng)該有扣繳義務(wù)人依照規(guī)定代扣代繳（或者預(yù)扣預(yù)繳，其實只是說法不一樣）。目前基本各地稅務(wù)局在代開發(fā)票環(huán)節(jié)，不再預(yù)征個人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”等類似字樣，意味著代開發(fā)票的時候只交了增值稅和其他稅費，支付方就需要依法進行個稅扣繳并申報。（注意：也有個別地方目前還是稅局代扣勞務(wù)報酬個稅，不確定的建議聯(lián)系專管員確認一下）那么支付方代扣代繳時如何知道扣多少個稅呢？怎么計算勞務(wù)報酬個稅？（1）收入額的確定勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算（與修訂前一樣，繼續(xù)保持對稿酬所得的優(yōu)惠政策）。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個人所得稅預(yù)扣率表二》的“預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”。（2）減除費用標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得毎次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；毎次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，計算公式：每次收入不超過4000：應(yīng)納稅額= （每次收入-800）*適用預(yù)扣率-速算扣除數(shù)每次收入超過4000：應(yīng)納稅額= 每次收入*（1-20%）*適用預(yù)扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計算公式不適用于保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入計稅。（3）計算預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬個稅接著案例1，張老師在開具勞務(wù)發(fā)票給支付方，支付方按照“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=6000/1.03*（1-20%）=4660.19元。預(yù)扣個稅=4660.19*20%=932.04元所以，支付方在預(yù)扣張老師勞務(wù)報酬個稅時，是按照932.04元申報扣繳的，匯算清繳時注意多退少補。 如果支付方作為扣繳義務(wù)人沒有為個人代扣代繳個人所得稅，根據(jù)《*人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。04、城建稅和附加稅城建稅、教育費附加和地方教育費附加，都是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)，比如案例1中的張老師，實際繳納的增值稅為6000/1.03*3%=174.76元，自然人也是小規(guī)模納稅人，也能享受有以上優(yōu)惠政策，所以張老師實際繳納的（1）城建稅=174.76*7%*50%=12.23*50%=6.12元（2）教育費附加和地方教育費附加=174.76*（3%+2%）=8.74元，免征。涉及到印花稅的，按照對應(yīng)的稅負計征即可，不屬于印花稅應(yīng)稅項目的則不需要繳納印花稅。 本文轉(zhuǎn)載于會計頭條,本文為貓叔說稅原創(chuàng)文章，作者貓叔

2.個人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？

咨詢提問：個人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？彭懷文解答：一、區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”在實務(wù)中，很多人傻傻地分辨不清“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”。有些人簡單地以所謂的“正式工”與“臨時工”來進行區(qū)分，其實這是非常錯誤的。勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得等非獨立個人勞動取得的報酬是有區(qū)別的，根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。因此，判斷勞務(wù)報酬所得的關(guān)鍵詞是“獨立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”，直接決定后續(xù)的個人所得稅計算，以及是否涉及增值稅及其附加稅費。如果個人雖然是“臨時工”，但是“非獨立”和“雇傭”，比如是在企業(yè)安排下工作，如上生產(chǎn)線等，則屬于“工資薪金所得”。根據(jù)增值稅規(guī)定，雇員給雇傭單位提供工資報酬服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，所以不涉及增值稅。支付方只需要自制工資單就可以稅前扣除，并且以“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳并申報個人所得稅。如果個人提供是“勞務(wù)報酬所得”，則屬于增值稅應(yīng)稅范圍，大于500元就需要到稅務(wù)局代開發(fā)票，支付方需要按照“勞務(wù)報酬所得”扣繳并申報個人所得稅。二、區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報酬所得”還是“經(jīng)營所得”《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定：勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。注意：上述勞務(wù)中，并沒有包含建筑勞務(wù)。根據(jù)國稅發(fā)〔1996〕127號第三條規(guī)定，從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報酬所得”還是“經(jīng)營所得”，直接決定個人所得稅的計算與扣繳，以及稅負。三、區(qū)分是否辦理臨時稅務(wù)登記以及注冊個體戶等根據(jù)當(dāng)前稅務(wù)規(guī)定，個人辦理了臨時稅務(wù)登記或辦理了個體戶注冊等的，可以享受月入10萬元以下（季度30萬元以下）免增值稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，如果個人辦理了臨時稅務(wù)登記或辦理了個體戶注冊等的，或者是提供的勞務(wù)屬于建筑勞務(wù)的，個人所得稅屬于“經(jīng)營所得”，應(yīng)由稅務(wù)局代開發(fā)票時按照“經(jīng)營所得”核定征收個人所得稅，并向納稅人出具完稅憑證，支付方就不再扣繳個人所得稅。如果是個人代開發(fā)票不屬于上述情況的，屬于“勞務(wù)報酬所得”的，稅務(wù)局在代開發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法扣繳”等類似字樣，支付方就需要依法進行個稅扣繳并申報。四、個人勞務(wù)費涉稅計算（一）增值稅及附加稅費除前面說的屬于“工資”外，個人勞務(wù)費屬于增值稅應(yīng)稅范圍，超過增值稅起征點500元就應(yīng)到稅務(wù)局代開發(fā)票。除辦理臨時稅務(wù)登記或注冊過個體戶執(zhí)照等可以享受月入10萬元以下免增值稅外，個人到稅務(wù)局代開發(fā)票的，按照3%征收率（2021年疫情期間優(yōu)惠1%）計算增值稅。應(yīng)交增值稅稅額=開票的含稅金額×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加稅費：城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，根據(jù)規(guī)定各地有一定的差異，具體按照開票稅務(wù)局所在地決定。（二）個人所得稅1.經(jīng)營所得辦理了臨時稅務(wù)登記或者代開的“建筑勞務(wù)”的，稅務(wù)局在代開發(fā)票時預(yù)征“經(jīng)營所得”個人所得稅。通常稅務(wù)局是核定征收，各地核定征收率有差異，0.5%—3.5%都有，也有月入X萬元以下免個人所得稅的。稅務(wù)局預(yù)征個人所得稅后，向納稅人出具《完稅憑證》，支付方不再需要代扣代繳個人所得稅。2.勞務(wù)報酬所得如果代開發(fā)票，屬于“勞務(wù)報酬所得”的，就需要支付方代扣代繳個人所得稅，預(yù)扣率20%-40%。（1）收入額的確定勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個人所得稅預(yù)扣率表二》的“預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”。（2）減除費用標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)報酬所得毎次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；毎次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。（3）預(yù)扣率和預(yù)扣預(yù)繳稅額計算公式應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用20%至40%的超額累進預(yù)扣率（見《個人所得稅預(yù)扣率表二》）。勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計算公式不適用于保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、實習(xí)生的傭金收入計稅。（4）“勞務(wù)報酬所得”屬于“綜合所得”的組成部分，在次年的3月1日至6月30日，應(yīng)與工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得合并，進行年度匯算清繳，多退少補。

3.勞務(wù)公司開發(fā)票如何交稅

根據(jù)《財政部、*稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）規(guī)定，勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險、住房公積金等，統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或者辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業(yè)稅的營業(yè)額。 勞務(wù)公司開出勞務(wù)發(fā)票應(yīng)納稅： 應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)額*5% 應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅*7% 應(yīng)交教育費附加=營業(yè)稅*3%

4.勞務(wù)公司怎么合理節(jié)稅

一般納稅人的勞務(wù)公司如何合理節(jié)稅 一、選擇差額征稅 勞務(wù)派遣公司可以選擇按一般計稅方法6%全額征稅，也可以選擇差額按5%征收率征收增值稅。 如果你很難取得進項發(fā)票，那就*選擇差額征稅，所謂的差額征稅，就是以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 舉個例子，周氏勞務(wù)派遣有限公司系一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為銀行賓館提供勞務(wù)派遣安保服務(wù)，2021年8月收到用人單位支付的勞務(wù)費100萬元，同時支付派遣員工的工資、福利、社保等支出80萬元，那么周氏勞務(wù)派遣公司8月應(yīng)申報增值稅（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95萬元。 如果按一般計稅，同時又沒進項發(fā)票抵扣，那就應(yīng)交增值稅100÷（1+6%）×6%=5.66萬元，稅負差異巨大。 二、若是建筑勞務(wù)公司可選擇清包工方式備案簡易征收 根據(jù)（財稅【2016】36號）文規(guī)定，建筑企業(yè)的一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為3%，納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。 如果你公司取得建設(shè)方支付的勞務(wù)費100萬元，應(yīng)交增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬元。 這樣也可以大大降低你的增值稅稅負，解決你一般納稅人沒進項的煩惱。 以上這兩個辦法只是針對你的增值稅節(jié)稅問題，當(dāng)然和企業(yè)所得稅也是有一定聯(lián)系的。 企業(yè)所得稅的核算，也就是計算收入、減成本費用等支出的稅前利潤，然后套用相應(yīng)的稅率計算出來的。 所以你在發(fā)生成本費用的支出時，一定要取得相應(yīng)的合法票據(jù)，勞務(wù)公司的主要成本應(yīng)該就是派遣員工的工資福利社保等支出，所以，你*選擇差額征稅，把工資福利社保等支出以普通發(fā)票開出來，作為主營業(yè)務(wù)成本入賬，不然你在核算企業(yè)所得稅時，成本這塊沒有發(fā)票，稅務(wù)局無法認可。 總之，企業(yè)節(jié)稅要合法，關(guān)鍵就是要按照稅務(wù)管理的要求，在發(fā)生相應(yīng)業(yè)務(wù)時，以發(fā)票為憑據(jù)，切不可買賣發(fā)票來做賬。

5.勞務(wù)公司怎么繳稅

勞務(wù)派遣公司繳納營業(yè)稅時，如何確定計稅依據(jù)：　 根據(jù)《財政部、*稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號），勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險、住房公積金等，統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或者辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業(yè)稅的營業(yè)額。

6.勞務(wù)報酬怎么交稅？

當(dāng)個人收到了勞務(wù)報酬所得時，該如何納稅及入賬呢？小編今天給整理了勞動報酬的涉稅處理知識，來幫助大家輕松工作！一、新舊個稅法對勞動報酬的處理。二、工資薪酬與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別。㈠工資薪金所得的界定㈡勞務(wù)報酬所得的界定。㈢特殊情況未約定雙方關(guān)系例如：三、個人開具勞務(wù)發(fā)票的涉稅處理。⑴預(yù)繳時的計算公式：1、收入2、減除費用3、附加稅費4、捐贈支出5、勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率：案例講解⑶預(yù)繳的稅款時的稅率與年終匯算時不一致時的處理方法。四、個人開具租賃發(fā)票的涉稅處理。五、勞動報酬其他熱點問題。.........篇幅有限，想要完整勞動報酬的涉稅處理知識的小伙伴↓↓↓下方//評論區(qū)//留言：想要，點擊小編頭像，私/我/回/復(fù)：勞務(wù)報酬，即/可/免/費/領(lǐng)/取關(guān)/注/微/信/公/眾/號/：輕/松/會/計/學(xué)/習(xí)/，學(xué)習(xí)更多會計知識！

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：勞務(wù)公司如何納稅，相信對您有所幫助。