會計賬簿的對賬工作 　　在會計賬簿的登記工作完畢之后，進行結賬工作之前，要開展會計賬簿的對賬工作。所謂對賬，就是指在會計期末，賬簿登記完畢之后，將各種會計賬簿進行核對的工作或程序。在對賬時可以運用復式記賬的平衡原理、各種賬簿記錄之間相互勾稽的關系和賬實之間的內(nèi)在聯(lián)系，驗證賬證、賬賬和賬實是否相符。發(fā)現(xiàn)錯賬.及時予以更正，以確保會計信息的真實可靠。建立定期的對賬制度.認真做好對賬工作，是確保賬證、賬賬、賬實相符的重要條件。 　　廣州恒企小編總結對賬包括三個方面的基本內(nèi)容:賬證核對、賬賬核對以及賬實核對，三者缺一不可。 　　(一)賬證核對 　　賬證核對這一環(huán)節(jié)針對所有會計賬簿，是指將賬簿記錄與相關的會計憑證的日期、憑證號、摘要、金額等方面進行核對，以確保會計憑證記錄和會計過賬的正確性。賬證核對通常在日常記賬過程中進行，可以及時發(fā)現(xiàn)并更正錯誤。當月末發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實不符時，也應追根溯源地將賬賬簿記錄與會計憑證進行核對，以確保賬證相符。做到賬證相符是確保賬賬、賬實相符的基礎。 　　(二)賬賬核對 　　賬賬核對是指將各種會計賬簿之間的相關教據(jù)進行核對。具體內(nèi)容如下： 　　(l)總賬借方與貸方發(fā)生額合計數(shù)的核對。根據(jù)借貸記賬法的平衡原理，總賬中所有賬戶的借方發(fā)生額合計數(shù)應當?shù)扔谫J方發(fā)生額合計數(shù)，那么所有賬戶的借方余頰總計數(shù)也與貸方余額總計數(shù)相等。會計期末，可以通過編制“總分類賬本期發(fā)生額及余額試算平衡表”來實現(xiàn)核對。 　　(2)總賬與所屬日記賬、明細賬的核對。由于總賬與所屬日記賬、明細賬采用平行登記，總賬統(tǒng)馭所屬日記賬、明細賬.因此總賬的本期發(fā)生額和余額必然與所屬日記賬、明細賬的本期發(fā)生額和余額相等。會計期末.可以通過編制“明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表“來實現(xiàn)該種核對。 　　(3)會計賬簿與業(yè)務*的實物賬簿的核對。會計*有關財產(chǎn)物資的賬面結存數(shù)應該與財產(chǎn)物資保管*和使用*經(jīng)管的實物賬的結存數(shù)定期核對相符。如會計*存貨類賬簿的記錄與倉庫登記的存貨收、發(fā)、結存的數(shù)量、金額是否相符;會計*固定資產(chǎn)賬簿與各使用*的固定資產(chǎn)卡片的信息是否相符等。 　　(三)賬實核對 　　賬實核對是指將相關會計賬簿的記錄與各種財產(chǎn)物資以及伙權俊務的實際數(shù)進行核對。賬實核對是在賬賬核對的基礎上進行的。具體包括: 　　(l)現(xiàn)金日記賬賬面余傾與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對; 　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單余額相核對; 　　(3)原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品等存貨類實物明細賬賬面余額與原材料、在產(chǎn)品、庫存商。 　　推薦閱讀： 　　廣州會計精英實操全能班 　　廣州恒企會計從業(yè)資格考證班 　　廣州恒企會計證培訓班 　　廣州恒企會計職稱考試培訓 　　標簽：會計賬簿的對賬工作